Помогите разобраться с налоговой
Количество постов — 46
Налоговая сделала плановую проверку у ЧПшника -единщика, экспедитора. И хочет насчитать 6-ти значный шгтраф. Ситуация: за два квартала 2008 г экспедитор-единщик сдал отчет на 490 тыс грн и с 3-го квартала 2008 г перешел на общую систему налогооблажения, не работал, сдавал нулевые декларации. В 4-ом квартале 2009 г опять стал единщиком и работал до 4-го квартала 2010 г. Налоговая утверждает, что всвязи с тем , что единщик превысил 300 тыс гривен (внимание 300 тыс, не 500 тыс), перейдя на общую систему, не смотря на то что он не работал, он обязан был зарегитрироваться платильщиков НДС. Чпшник этого не сделал. Поэтому налоговая самостаятельно перевела его на НДСника и обложила НДСом всю деятельность с 4-го квартала 2009 г по настоящий момент, не разбираясь, где международные перевозки, где транзитные деньги, где экспедиционное вознаграждение, ну и естествено + все штрафы за НДС
ПИСЬМО от 11.03.2008 г. № 3004/Д/17-0714
ГНАУ рассмотрела письмо относительно регистрации плательщиком НДС физического лица - предпринимателя, являющегося плательщиком единого налога, и сообщает. Указом Президента Украины от 03.07.98 г. № 727 «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» (далее — Указ) упрощенная система налогообложения, учета и отчетности вводится для субъектов малого предпринимательства - физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без создания юридического лица, при соблюдении ими, в частности, условия относительно непревышения установленного пунктом 1 Указа объема выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг) за год в 500 тыс. грн. То есть именно с выручки, не превышающей 500 тыс. грн., и уплачивается единый налог.
Отчетным налоговым периодом для физических лиц - предпринимателей, являющихся плательщиками единого налога, согласно ст. 4 Указа является квартал. Свидетельство об уплате единого налога выдается предпринимателю на календарный год. В связи с этим для определения периода, на протяжении которого нужно рассматривать вопрос относительно возможности регистрации предпринимателя - плательщика единого налога плательщиком налога на добавленную стоимость, является календарный год.
Субъекты малого предпринимательства - физические лица, которые платят единый налог, не являются плательщиками налогов и сборов, перечисленных в пункте 6 статье 1 Указа, в том числе налога на добавленную стоимость.
Вместе с тем согласно п. 9.4 ст. 9 Закона Украины от 03.04.97 г. № 168/ 97-ВР «О налоге на добавленную стоимость» (далее — Закон об НДС) если лицо, на которое не распространяется действие п. 2.3 ст. 2 данного Закона, как налогоплательщик считает целесообразным добровольно зарегистрироваться налогоплательщиком и соответствует требованиям пп. 2.2 ст. 2 данного Закона, такая регистрация осуществляется по его заявлению.
Если объем налогооблагаемых операций лица на протяжении отчетного налогового периода превышает сумму, определенную пп. 2.3.1 ст. 2 данного Закона, не более чем в два раза, такое лицо обязано отправить налоговому органу заявление о регистрации на протяжении двадцати календарных дней, следующих за таким отчетным налоговым пе-риодом.
Согласно п. 2.2 ст. 2 Закона об НДС плательщиком этого налога является любое лицо, которое по своему добровольному решению зарегистрировалось налогоплательщиком.
Согласно пп. 2.3.1 ст. 2 Закона об НДС лицо подлежит обязательной регистрации в качестве налогоплательщика в случае, если общая сумма от осуществления операций по поставке товаров (услуг), в том числе с использованием локальной или глобальной компьютерной сети, подлежащая налогообложению согласно этому Закону, начисленная (уплаченная, предоставленная) такому лицу или в счет обязательств третьим лицам, на протяжении последних двенадцати календарных месяцев совокупно превышает 300000 гривен (без учета налога на добавленную стоимость).
Физическое лицо - предприниматель, являющийся плательщиком единого налога и объем выручки у которого не превышает 500000 грн. на календарный год, не имеет обязанности относительно регистрации плательщиком налога на добавленную стоимость в этом налоговом периоде.
При этом согласно ст. 1 Указа выручкой от реализации продукции (товаров, работ, услуг) считается сумма, фактически полученная СПД на расчетный счет или/и в кассу за осуществление операций по продаже продукции (товаров, работ, услуг).
Заместитель Председателя О. Матвеев
====
ПИСЬМО ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВОЙ АДМИНИСТРАЦИИ УКРАИНЫ
от 07.11.2007 г. № 22703/7/16-1117
п. 3 раздела II письма
http://ua.glavbukh.ua/glavbuh/documents/documents_1737.html
ГНАУ рассмотрела письмо относительно регистрации плательщиком НДС физического лица - предпринимателя, являющегося плательщиком единого налога, и сообщает. Указом Президента Украины от 03.07.98 г. № 727 «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» (далее — Указ) упрощенная система налогообложения, учета и отчетности вводится для субъектов малого предпринимательства - физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без создания юридического лица, при соблюдении ими, в частности, условия относительно непревышения установленного пунктом 1 Указа объема выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг) за год в 500 тыс. грн. То есть именно с выручки, не превышающей 500 тыс. грн., и уплачивается единый налог.
Отчетным налоговым периодом для физических лиц - предпринимателей, являющихся плательщиками единого налога, согласно ст. 4 Указа является квартал. Свидетельство об уплате единого налога выдается предпринимателю на календарный год. В связи с этим для определения периода, на протяжении которого нужно рассматривать вопрос относительно возможности регистрации предпринимателя - плательщика единого налога плательщиком налога на добавленную стоимость, является календарный год.
Субъекты малого предпринимательства - физические лица, которые платят единый налог, не являются плательщиками налогов и сборов, перечисленных в пункте 6 статье 1 Указа, в том числе налога на добавленную стоимость.
Вместе с тем согласно п. 9.4 ст. 9 Закона Украины от 03.04.97 г. № 168/ 97-ВР «О налоге на добавленную стоимость» (далее — Закон об НДС) если лицо, на которое не распространяется действие п. 2.3 ст. 2 данного Закона, как налогоплательщик считает целесообразным добровольно зарегистрироваться налогоплательщиком и соответствует требованиям пп. 2.2 ст. 2 данного Закона, такая регистрация осуществляется по его заявлению.
Если объем налогооблагаемых операций лица на протяжении отчетного налогового периода превышает сумму, определенную пп. 2.3.1 ст. 2 данного Закона, не более чем в два раза, такое лицо обязано отправить налоговому органу заявление о регистрации на протяжении двадцати календарных дней, следующих за таким отчетным налоговым пе-риодом.
Согласно п. 2.2 ст. 2 Закона об НДС плательщиком этого налога является любое лицо, которое по своему добровольному решению зарегистрировалось налогоплательщиком.
Согласно пп. 2.3.1 ст. 2 Закона об НДС лицо подлежит обязательной регистрации в качестве налогоплательщика в случае, если общая сумма от осуществления операций по поставке товаров (услуг), в том числе с использованием локальной или глобальной компьютерной сети, подлежащая налогообложению согласно этому Закону, начисленная (уплаченная, предоставленная) такому лицу или в счет обязательств третьим лицам, на протяжении последних двенадцати календарных месяцев совокупно превышает 300000 гривен (без учета налога на добавленную стоимость).
Физическое лицо - предприниматель, являющийся плательщиком единого налога и объем выручки у которого не превышает 500000 грн. на календарный год, не имеет обязанности относительно регистрации плательщиком налога на добавленную стоимость в этом налоговом периоде.
При этом согласно ст. 1 Указа выручкой от реализации продукции (товаров, работ, услуг) считается сумма, фактически полученная СПД на расчетный счет или/и в кассу за осуществление операций по продаже продукции (товаров, работ, услуг).
Заместитель Председателя О. Матвеев
====
ПИСЬМО ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВОЙ АДМИНИСТРАЦИИ УКРАИНЫ
от 07.11.2007 г. № 22703/7/16-1117
п. 3 раздела II письма
http://ua.glavbukh.ua/glavbuh/documents/documents_1737.html
Если, частный предприниматель, не перешел бы на общую систему налогообложения, а остался плательщиком единого налога до конца года, все могло быть нормально. А так…
Налоговая сделала плановую проверку у ЧПшника -единщика, экспедитора. И хочет насчитать 6-ти значный шгтраф. Ситуация: за два квартала 2008 г экспедитор-единщик сдал отчет на 490 тыс грн и с 3-го квартала 2008 г перешел на общую систему налогооблажения, не работал, сдавал нулевые декларации. В 4-ом квартале 2009 г опять стал единщиком и работал до 4-го квартала 2010 г. Налоговая утверждает, что всвязи с тем , что единщик превысил 300 тыс гривен (внимание 300 тыс, не 500 тыс), перейдя на общую систему, не смотря на то что он не работал, он обязан был зарегитрироваться платильщиков НДС. Чпшник этого не сделал. Поэтому налоговая самостаятельно перевела его на НДСника и обложила НДСом всю деятельность с 4-го квартала 2009 г по настоящий момент, не разбираясь, где международные перевозки, где транзитные деньги, где экспедиционное вознаграждение, ну и естествено + все штрафы за НДС
Когда Вы были на едином и без НДС, то Закон про НДС к Вам нельзя применить. Потому и отсчитывают превышение 300 тыс. за последние 12 месяцев, начиная с периода действия общей системы.
Потому что :
1) в Указе 727 единщик не является плательщиком НДС
2) потом была П О С Т А Н О В А
від 16 березня 2000 р. N 507
Про роз’яснення Указу Президента України
від 3 липня 1998 р. N 727
...
4) крім суб’єктів малого підприємництва - юридичних осіб,
визначених абзацом другим частини першої статті 6, платниками
податку на додану вартість МАЮТЬ ПРАВО БУТИ також суб’єкти малого
підприємництва - фізичні особи. У разі коли суб’єкт малого
підприємництва - фізична особа приймає рішення бути платником
податку на додану вартість, на нього поширюється дія Закону
України "Про податок на додану вартість" ( 168/97-ВР ).
...
А вот если единщик не пожелал НДСа, то на него не распространяется действие Закона про НДС, а начнет распространяться на общей системе по пункту обязательной регистрации НДС-ком (превышение оборота в 300 тыс.)
за два квартала 2008 г экспедитор-единщик сдал отчет на 490 тыс грн и с 3-го квартала 2008 г перешел на общую систему налогооблажения, не работал, сдавал нулевые декларации. В 4-ом квартале 2009 г опять стал единщиком и работал до 4-го квартала 2010 г. Налоговая утверждает, что всвязи с тем , что единщик превысил 300 тыс гривен, перейдя на общую систему, не смотря на то что он не работал, он обязан был зарегитрироваться платильщиков НДС. Чпшник этого не сделал. Поэтому налоговая самостаятельно перевела его на НДСника и обложила НДСом всю деятельность с 4-го квартала 2009 г по настоящий момент, не разбираясь, где международные перевозки, где транзитные деньги, где экспедиционное вознаграждение, ну и естествено + все штрафы за НДС
Чому нарахували ПДВ саме з 4-го кварталу 2009р.? Податківці довели, що підприємець незаконно знаходився на спрощеній системі оподаткування з 4-го кварталу 2009 року?
Цитати з Указу президента «Про спрощену систему оподаткування …»:
2. Суб’єкти малого підприємництва - фізичні особи мають право
самостійно обрати спосіб оподаткування доходів за єдиним податком
шляхом отримання свідоцтва про сплату єдиного податку.
...Доходи, отримані від здійснення підприємницької діяльності,
що обкладається єдиним податком, не включаються до складу
сукупного оподатковуваного доходу за підсумками звітного року
такого платника та осіб, що перебувають з ним у трудових
відносинах, а сплачена сума єдиного податку є остаточною і не
включається до перерахунку загальних податкових зобов’язань
4. Рішення про перехід на спрощену систему оподаткування, обліку
та звітності може бути прийняте не більше одного разу за
календарний рік.
…Відмову від застосування спрощеної системи оподаткування,
обліку та звітності і повернення до раніше встановленої системи
оподаткування суб’єкти малого підприємництва можуть здійснювати з
початку наступного звітного (податкового) періоду (кварталу) у
разі подання відповідної заяви до органів державної податкової
служби не пізніше ніж за 15 днів до закінчення попереднього
звітного (податкового) періоду (кварталу).
6. Суб’єкт малого підприємництва, який сплачує єдиний
податок, не є платником таких видів податків і зборів
(обов’язкових платежів):
податку на додану вартість…
З ситуації, що розглядається, враховуючи вищенаведене, випливає, що податкова неправомірно застосувала до підприємця норми Закону України «Про ПДВ», бо знаходячись законно на спрощеній системі оподаткування підприємець мав право не реєструватись платником ПДВ, а на загальній системі оподаткування – також, бо його доходи (саме на загальній) не перевищили 300 тис., бо були нульовими.
Обвинувачення податкової – це її блеф!
А що, є письмове обґрунтування вимог? На які статті та закони посилаються? Невже і з такими обвинуваченнями податківці готові йти до суду? Хочуть хабара?
Огромнейшее спасибо за ответы. Кто знает, как должна была выглядеть процедура перевода предпринимателя, налоговой на платильщика НДС??? Ведь предприниматель не скрывал свои доходы от налоговой. Значит налоговая, если предположить, что она права, и действует в рамках закона , должна была с 3-го кваратала 2008 г. перевести его на платильщика НДС и это должно быть где-то зафиксировано, а этого , естественно, не сделано. Как эту мысль можно использовать против налоговой?
Огромнейшее спасибо за ответы. Кто знает, как должна была выглядеть процедура перевода предпринимателя, налоговой на платильщика НДС??? Ведь предприниматель не скрывал свои доходы от налоговой. Значит налоговая, если предположить, что она права, и действует в рамках закона , должна была с 3-го кваратала 2008 г. перевести его на платильщика НДС и это должно быть где-то зафиксировано, а этого , естественно, не сделано. Как эту мысль можно использовать против налоговой?
Никак.
Еще раз всем огромнейшее спасибо за ответы. Будем рады видеть и другие ответы. Но, скорее всего самый правильный и короткий ответ налоговой это сам закон про ПДВ:
9.8. Реєстрація діє до дати її анулювання, яка відбувається у випадках, якщо:
в) особа, зареєстрована як платник податку, реєструється як платник єдиного податку або стає суб’єктом інших спрощених систем оподаткування, які визначають особливий порядок нарахування чи сплати податку на додану вартість, відмінний від тих, що встановлені цим Законом, чи звільняють таку особу від сплати цього податку за рішенням суду або з будь-яких інших причин;
ґ) особа, зареєстрована як платник податку, не надає податковому органу декларації з цього податку протягом дванадцяти послідовних податкових місяців або подає таку декларацію (податковий розрахунок), яка (який) свідчить про відсутність оподатковуваних поставок протягом такого періоду, а також у випадках, визначених законодавством стосовно порядку реєстрації суб’єктів господарювання;
Податковий орган не може відмовити в анулюванні реєстрації у разі існування підстав, визначених у підпунктах "а" - "б" цього пункту, та зобов’язаний прийняти самостійне рішення про анулювання реєстрації на підставах, визначених у підпунктах "в" - "е" цього пункту.
P.S. Диночка, ни когда не спешите забивать гвозди в крышку гроба налогоплатильщика, этим с удовольствием займуться налоговики-киллеры. И особо не доверяйте любви людей , которые Вас не понимают
9.8. Реєстрація діє до дати її анулювання, яка відбувається у випадках, якщо:
в) особа, зареєстрована як платник податку, реєструється як платник єдиного податку або стає суб’єктом інших спрощених систем оподаткування, які визначають особливий порядок нарахування чи сплати податку на додану вартість, відмінний від тих, що встановлені цим Законом, чи звільняють таку особу від сплати цього податку за рішенням суду або з будь-яких інших причин;
ґ) особа, зареєстрована як платник податку, не надає податковому органу декларації з цього податку протягом дванадцяти послідовних податкових місяців або подає таку декларацію (податковий розрахунок), яка (який) свідчить про відсутність оподатковуваних поставок протягом такого періоду, а також у випадках, визначених законодавством стосовно порядку реєстрації суб’єктів господарювання;
Податковий орган не може відмовити в анулюванні реєстрації у разі існування підстав, визначених у підпунктах "а" - "б" цього пункту, та зобов’язаний прийняти самостійне рішення про анулювання реєстрації на підставах, визначених у підпунктах "в" - "е" цього пункту.
P.S. Диночка, ни когда не спешите забивать гвозди в крышку гроба налогоплатильщика, этим с удовольствием займуться налоговики-киллеры. И особо не доверяйте любви людей , которые Вас не понимают
Но, скорее всего самый правильный и короткий ответ налоговой это сам закон про ПДВ:
9.8. Реєстрація діє до дати її анулювання, яка відбувається у випадках, якщо:
Казали-балакали, сіли та й заплакали.
[/quote]
Казали-балакали, сіли та й заплакали.
[/quote]
Вот именно, заплакали. Вы думаете налоговики, идиоты? Нет, они уверенно выполняют указку сверху по уничтожению ЧПшников. У них есть решение Тернопольского админ суда,(судья Осташа А. В.) где ЧПшник, кстати транспортник, проиграл суд по аналогичной ситуации. Уважаемый транспортник, или все кто знает с кем это случилось, отзовитесь-Ваш опыт + наш, может оказаться силой. Поодиночке у нас шансов нет
Может кому-то поможет данное письмо:
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОМИТЕТ УКРАИНЫ ПО ВОПРОСАМ РЕГУЛЯТОРНОЙ ПОЛИТИКИ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА
ПИСЬМО от 27.12.2007 г. N 9742.
Здесь и про превышение 300 тыс и комиссию услуг
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОМИТЕТ УКРАИНЫ ПО ВОПРОСАМ РЕГУЛЯТОРНОЙ ПОЛИТИКИ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА
ПИСЬМО от 27.12.2007 г. N 9742.
Здесь и про превышение 300 тыс и комиссию услуг
Еще раз всем огромнейшее спасибо за ответы. Будем рады видеть и другие ответы. Но, скорее всего самый правильный и короткий ответ налоговой это сам закон про ПДВ:
9.8. Реєстрація діє до дати її анулювання, яка відбувається у випадках, якщо:
в) особа, зареєстрована як платник податку, реєструється як платник єдиного податку або стає суб’єктом інших спрощених систем оподаткування, які визначають особливий порядок нарахування чи сплати податку на додану вартість, відмінний від тих, що встановлені цим Законом, чи звільняють таку особу від сплати цього податку за рішенням суду або з будь-яких інших причин;
ґ) особа, зареєстрована як платник податку, не надає податковому органу декларації з цього податку протягом дванадцяти послідовних податкових місяців або подає таку декларацію (податковий розрахунок), яка (який) свідчить про відсутність оподатковуваних поставок протягом такого періоду, а також у випадках, визначених законодавством стосовно порядку реєстрації суб’єктів господарювання;
Податковий орган не може відмовити в анулюванні реєстрації у разі існування підстав, визначених у підпунктах "а" - "б" цього пункту, та зобов’язаний прийняти самостійне рішення про анулювання реєстрації на підставах, визначених у підпунктах "в" - "е" цього пункту.
P.S. Диночка, ни когда не спешите забивать гвозди в крышку гроба налогоплатильщика, этим с удовольствием займуться налоговики-киллеры. И особо не доверяйте любви людей , которые Вас не понимают
Задавая вопросы на форуме, будьте готовы услышать ответы, не только те которые Вам хочется услышать, а и те которые Вам не понравятся. А кто из нас прав, покажет время. Я не хочу никого обидеть, а тем более – «забивать гвозди в крышку гроба налогоплательщика».
Поверьте, мне постоянно приходится доказывать налоговой свою правоту, и нет иллюзий по поводу того, что Закон можно трактовать, как мне хочется, а не так как должно быть на самом деле. Хотя зачастую налоговики стараются так перекрутить Закон, что очень трудно доказать обратное.
Диночка ни в коем случае не стремились вас обидеть. Аргументы, не на пользу налогоплатильщика, налоговая так перекрутит и в таком количестве преподнесет, что чувствуешь себя как минимум главой преступной мафии мирового масштаба. Поэтому все кто пишут на форуме с просьбой о помощи, сыты по горло беззаконными аргументами налоговой. Простите еще раз , коли нечаяно обидели
[quote name=’ООО "Транзит"’ firm_id=’19779960390’ post=’264975’ date=’19.11.2010 16:22’]
ПИСЬМО от 11.03.2008 г. № 3004/Д/17-0714
ГНАУ рассмотрела письмо относительно регистрации плательщиком НДС физического лица - предпринимателя, являющегося плательщиком единого налога, и сообщает. Указом Президента Украины от 03.07.98 г. № 727 «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» (далее — Указ) упрощенная система налогообложения, учета и отчетности вводится для субъектов малого предпринимательства - физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без создания юридического лица, при соблюдении ими, в частности, условия относительно непревышения установленного пунктом 1 Указа объема выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг) за год в 500 тыс. грн. То есть именно с выручки, не превышающей 500 тыс. грн., и уплачивается единый налог.
Отчетным налоговым периодом для физических лиц - предпринимателей, являющихся плательщиками единого налога, согласно ст. 4 Указа является квартал. Свидетельство об уплате единого налога выдается предпринимателю на календарный год. В связи с этим для определения периода, на протяжении которого нужно рассматривать вопрос относительно возможности регистрации предпринимателя - плательщика единого налога плательщиком налога на добавленную стоимость, является календарный год.
Субъекты малого предпринимательства - физические лица, которые платят единый налог, не являются плательщиками налогов и сборов, перечисленных в пункте 6 статье 1 Указа, в том числе налога на добавленную стоимость.
Вместе с тем согласно п. 9.4 ст. 9 Закона Украины от 03.04.97 г. № 168/ 97-ВР «О налоге на добавленную стоимость» (далее — Закон об НДС) если лицо, на которое не распространяется действие п. 2.3 ст. 2 данного Закона, как налогоплательщик считает целесообразным добровольно зарегистрироваться налогоплательщиком и соответствует требованиям пп. 2.2 ст. 2 данного Закона, такая регистрация осуществляется по его заявлению.
Если объем налогооблагаемых операций лица на протяжении отчетного налогового периода превышает сумму, определенную пп. 2.3.1 ст. 2 данного Закона, не более чем в два раза, такое лицо обязано отправить налоговому органу заявление о регистрации на протяжении двадцати календарных дней, следующих за таким отчетным налоговым пе-риодом.
Согласно п. 2.2 ст. 2 Закона об НДС плательщиком этого налога является любое лицо, которое по своему добровольному решению зарегистрировалось налогоплательщиком.
Согласно пп. 2.3.1 ст. 2 Закона об НДС лицо подлежит обязательной регистрации в качестве налогоплательщика в случае, если общая сумма от осуществления операций по поставке товаров (услуг), в том числе с использованием локальной или глобальной компьютерной сети, подлежащая налогообложению согласно этому Закону, начисленная (уплаченная, предоставленная) такому лицу или в счет обязательств третьим лицам, на протяжении последних двенадцати календарных месяцев совокупно превышает 300000 гривен (без учета налога на добавленную стоимость).
Физическое лицо - предприниматель, являющийся плательщиком единого налога и объем выручки у которого не превышает 500000 грн. на календарный год, не имеет обязанности относительно регистрации плательщиком налога на добавленную стоимость в этом налоговом периоде.
При этом согласно ст. 1 Указа выручкой от реализации продукции (товаров, работ, услуг) считается сумма, фактически полученная СПД на расчетный счет или/и в кассу за осуществление операций по продаже продукции (товаров, работ, услуг).
Заместитель Председателя О. Матвеев
====
ПИСЬМО ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВОЙ АДМИНИСТРАЦИИ УКРАИНЫ
от 07.11.2007 г. № 22703/7/16-1117
п. 3 раздела II письма
http://ua.glavbukh.ua/glavbuh/documents/documents_1737.html
[/quote
ПИСЬМО от 11.03.2008 г. № 3004/Д/17-0714
ГНАУ рассмотрела письмо относительно регистрации плательщиком НДС физического лица - предпринимателя, являющегося плательщиком единого налога, и сообщает. Указом Президента Украины от 03.07.98 г. № 727 «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» (далее — Указ) упрощенная система налогообложения, учета и отчетности вводится для субъектов малого предпринимательства - физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без создания юридического лица, при соблюдении ими, в частности, условия относительно непревышения установленного пунктом 1 Указа объема выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг) за год в 500 тыс. грн. То есть именно с выручки, не превышающей 500 тыс. грн., и уплачивается единый налог.
Отчетным налоговым периодом для физических лиц - предпринимателей, являющихся плательщиками единого налога, согласно ст. 4 Указа является квартал. Свидетельство об уплате единого налога выдается предпринимателю на календарный год. В связи с этим для определения периода, на протяжении которого нужно рассматривать вопрос относительно возможности регистрации предпринимателя - плательщика единого налога плательщиком налога на добавленную стоимость, является календарный год.
Субъекты малого предпринимательства - физические лица, которые платят единый налог, не являются плательщиками налогов и сборов, перечисленных в пункте 6 статье 1 Указа, в том числе налога на добавленную стоимость.
Вместе с тем согласно п. 9.4 ст. 9 Закона Украины от 03.04.97 г. № 168/ 97-ВР «О налоге на добавленную стоимость» (далее — Закон об НДС) если лицо, на которое не распространяется действие п. 2.3 ст. 2 данного Закона, как налогоплательщик считает целесообразным добровольно зарегистрироваться налогоплательщиком и соответствует требованиям пп. 2.2 ст. 2 данного Закона, такая регистрация осуществляется по его заявлению.
Если объем налогооблагаемых операций лица на протяжении отчетного налогового периода превышает сумму, определенную пп. 2.3.1 ст. 2 данного Закона, не более чем в два раза, такое лицо обязано отправить налоговому органу заявление о регистрации на протяжении двадцати календарных дней, следующих за таким отчетным налоговым пе-риодом.
Согласно п. 2.2 ст. 2 Закона об НДС плательщиком этого налога является любое лицо, которое по своему добровольному решению зарегистрировалось налогоплательщиком.
Согласно пп. 2.3.1 ст. 2 Закона об НДС лицо подлежит обязательной регистрации в качестве налогоплательщика в случае, если общая сумма от осуществления операций по поставке товаров (услуг), в том числе с использованием локальной или глобальной компьютерной сети, подлежащая налогообложению согласно этому Закону, начисленная (уплаченная, предоставленная) такому лицу или в счет обязательств третьим лицам, на протяжении последних двенадцати календарных месяцев совокупно превышает 300000 гривен (без учета налога на добавленную стоимость).
Физическое лицо - предприниматель, являющийся плательщиком единого налога и объем выручки у которого не превышает 500000 грн. на календарный год, не имеет обязанности относительно регистрации плательщиком налога на добавленную стоимость в этом налоговом периоде.
При этом согласно ст. 1 Указа выручкой от реализации продукции (товаров, работ, услуг) считается сумма, фактически полученная СПД на расчетный счет или/и в кассу за осуществление операций по продаже продукции (товаров, работ, услуг).
Заместитель Председателя О. Матвеев
====
ПИСЬМО ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВОЙ АДМИНИСТРАЦИИ УКРАИНЫ
от 07.11.2007 г. № 22703/7/16-1117
п. 3 раздела II письма
http://ua.glavbukh.ua/glavbuh/documents/documents_1737.html
[/quote
[quote name=’СПД Ващук Р. В.’ firm_id=’17179464559’ post=’264960’ date=’19.11.2010 15:11’]
Налоговая сделала плановую проверку у ЧПшника -единщика, экспедитора. И хочет насчитать 6-ти значный шгтраф. Ситуация: за два квартала 2008 г экспедитор-единщик сдал отчет на 490 тыс грн и с 3-го квартала 2008 г перешел на общую систему налогооблажения, не работал, сдавал нулевые декларации. В 4-ом квартале 2009 г опять стал единщиком и работал до 4-го квартала 2010 г. Налоговая утверждает, что всвязи с тем , что единщик превысил 300 тыс гривен (внимание 300 тыс, не 500 тыс), перейдя на общую систему, не смотря на то что он не работал, он обязан был зарегитрироваться платильщиков НДС. Чпшник этого не сделал. Поэтому налоговая самостаятельно перевела его на НДСника и обложила НДСом всю деятельность с 4-го квартала 2009 г по настоящий момент, не разбираясь, где международные перевозки, где транзитные деньги, где экспедиционное вознаграждение, ну и естествено + все штрафы за НДС
[/quo
Налоговая сделала плановую проверку у ЧПшника -единщика, экспедитора. И хочет насчитать 6-ти значный шгтраф. Ситуация: за два квартала 2008 г экспедитор-единщик сдал отчет на 490 тыс грн и с 3-го квартала 2008 г перешел на общую систему налогооблажения, не работал, сдавал нулевые декларации. В 4-ом квартале 2009 г опять стал единщиком и работал до 4-го квартала 2010 г. Налоговая утверждает, что всвязи с тем , что единщик превысил 300 тыс гривен (внимание 300 тыс, не 500 тыс), перейдя на общую систему, не смотря на то что он не работал, он обязан был зарегитрироваться платильщиков НДС. Чпшник этого не сделал. Поэтому налоговая самостаятельно перевела его на НДСника и обложила НДСом всю деятельность с 4-го квартала 2009 г по настоящий момент, не разбираясь, где международные перевозки, где транзитные деньги, где экспедиционное вознаграждение, ну и естествено + все штрафы за НДС
[/quo
Диночка ни в коем случае не стремились вас обидеть. Аргументы, не на пользу налогоплатильщика, налоговая так перекрутит и в таком количестве преподнесет, что чувствуешь себя как минимум главой преступной мафии мирового масштаба. Поэтому все кто пишут на форуме с просьбой о помощи, сыты по горло беззаконными аргументами налоговой. Простите еще раз , коли нечаяно обидели
Не нужно сдаваться.
Аргументы аргументами, но попробуйте поспорить с налоговой.
1. Предприниматель перешел на общую систему налогообложения, не подал в налоговый орган заявление о регистрации и не зарегистрировался плательщиком НДС. Что ему грозит.
…
Відповідно до пункту 9.4 статті 9 Закону особа, що не надсилає таку заяву, несе відповідальність за ненарахування або несплату податку на додану вартість на рівні зареєстрованого платника без права нарахування податкового кредиту та отримання бюджетного відшкодування.
http://zakon.nau.ua/doc/?uid=1008.9210.0
За период с 3-го кв. 2008 по 3-й кв. 2009 доходов не было (это в том случае, если доходов действительно небыло). Значит, начислять налоги и штрафы не представляется возможным.
2. В 4-ом квартале 2009 г предприниматель опять стал единщиком и имеет право быть неплательщиком НДС.
Алла из ЧП Чмуль упомянула о Постановлении N 507, 16.03.2000,
Постанова, Кабінет Міністрів України
Про роз’яснення Указу Президента України від 3 липня 1998 р. N 727
…
Суб’єкти малого підприємництва - фізичні особи, які до переходу на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності були платниками податку на додану вартість і після переходу до неї прийняли рішення про те, що вони згідно з абзацом другим частини першої статті 6 не є платниками податку на додану вартість, подають до відповідного органу державної податкової служби заяву про скасування реєстрації їх як платників податку на додану вартість і здають відповідне свідоцтво;
( Підпункт 4 в редакції Постанови КМ N 1118 від 20.12.2008; із змінами, внесеними згідно з Постановами КМ N 45 від 28.01.2009, N 67 від 04.02.2009 )
http://zakon.nau.ua/doc/?code=507-2000-%EF
Свидетельства у Вас не было и Вам нечего было сдавать.
Еще один момент.
Непонятно, на каком основании налоговая обложила НДС всю деятельность с 4-го квартала 2009 г по настоящий момент, если предприниматель за этот период работал на едином налоге? Это очень спорный момент.
Главное, не подписывать акт, а найти самого лучшего адвоката и оспорить все в суде.
Желаю удачи.
Добрый день, сообщите: чем закончилась налоговая проверка?
Подскажите пожалуйста, хочу перейти на общую сисему на 1квартал "с нулями". В 2010 был на Едином. Нужно ли будет платить единый взнос, если дохода не будет? Когда подавать декларацию за 1 кв? И какие подводные камни могут меня ждать?
Подскажите пожалуйста, хочу перейти на общую сисему на 1квартал "с нулями". В 2010 был на Едином. Нужно ли будет платить единый взнос, если дохода не будет? Когда подавать декларацию за 1 кв? И какие подводные камни могут меня ждать?
Что такое единый взнос? Если под единым взносом подразумевается единый налог, то ЧПшники на общей системе не являются платильщико единого налога. А вот какие подводные камни Вас будут ждать-это Вы узнаете когда Вам сделают налоговую проверку
Я имел ввиду "единый социальный взнос", который ждёт всех с 1 января. Уже узнал в пенсионном - что если на общей системе и с нулями - то не надо.
Но вот авнсовые плежи в налоговой - это для меня тёмных лес, а инспектор как-то так тактично съезжает с моих вопросов - типа будет видно...
Кто что-нибудь знает - поделитесь информацией, что делать с авансовыми платежами, если дохода в 1квартале не будет. Это надо где-то отмечать или потом просто декларацию сдать с прочерками и всё?
Но вот авнсовые плежи в налоговой - это для меня тёмных лес, а инспектор как-то так тактично съезжает с моих вопросов - типа будет видно...
Кто что-нибудь знает - поделитесь информацией, что делать с авансовыми платежами, если дохода в 1квартале не будет. Это надо где-то отмечать или потом просто декларацию сдать с прочерками и всё?
Авторизуйтесь для возможности отправлять сообщения
Новые темы
Похожие темы